下記Webセミナーの配信がスタートしました。ぜひご利用ください。

◆連結納税申告書の書き方講座 第２回 連結欠損金

講師：あいわ税理士法人 税理士 佐々木みちよ

　令和２年度税制改正により、現行の連結納税制度は、令和４年４月１日以後に開始する事業年度からグループ通算制度に移行します。この「連結納税申告書の書き方講座」では、移行前の現行の連結納税制度における申告書の書き方を解説します。
　連結納税制度はグループ全体でひとつの税額を計算するため、計算構造上、１社のミスが全社の税負担額に影響を及ぼします。ミスを防止するためには、グループ全社の担当者が連結納税制度を理解することが重要です。本講座では、連結納税の計算構造と申告書の書き方について、実際の別表様式を使用しながら分かりやすく解説します。また、申告書提出前のチェックポイントなど、講師自身が多くの連結納税業務に携わるなかで培った、実務に直結する情報を紹介します。

◆第２回の解説内容
「第２回　連結欠損金」では、連結納税制度の中で最も難解な項目のひとつである連結欠損金について、制度概要を分かりやすく解説します。また、連結欠損金控除額の計算方法と申告書の書き方を、特定連結欠損金がない場合とある場合に分けて解説します。連結欠損金関連の別表記載方法は非常に複雑ですが、「唯一ここだけチェックすれば計算を誤ることはない」というチェックポイントも紹介します。

☆連結欠損金の制度概要が理解できる
☆特定連結欠損金と非特定連結欠損金の違いが整理できる
☆欠損金控除額の計算方法が分かる
☆申告書のチェックポイントが分かる

◆ビジュアル解説「連結納税申告書の書き方講座」　全５回の全体像
　　　　　　第１回　連結納税申告書の特徴と所得通算（第２回～第５回を理解するための基礎講座）
　今回　☞　第２回　連結欠損金
　　　　　　第３回　税金計上仕訳と別表調整方法
　　　　　　第４回　全体計算項目
　　　　　　第５回　①帳簿価額修正　②地方税申告書

◆収録内容・チャプター

Chapter1（12:30）
　1.連結欠損金の制度概要
　　〇親法人の欠損金の取扱い(非特定連結欠損金)
　　〇子法人の欠損金の取扱い(欠損金の切捨てと特定連結欠損金)
　　〇連結納税開始後に生じた欠損金の取扱い

Chapter2（23:32）
　2.【具体例】 ①特定連結欠損金がない場合(非特定連結欠損金のみの場合)
　　〇欠損金控除額の計算のポイント
　　〇申告書の書き方
　　　・グループ全体の別表の書き方と個社の書き方

Chapter3（17:34）
　3.【具体例】 ②特定連結欠損金がある場合
　　〇欠損金控除額の計算のポイント
　　〇申告書の書き方
　　　・グループ全体の別表の書き方と個社の書き方

Chapter4（18:30）
　4.【具体例】 ③連結欠損金が発生した場合(グループ全体で赤字になった場合)
　　〇連結欠損金発生額の計算のポイント
　　〇連結欠損金が発生した場合のグループ内精算
　　〇申告書の書き方
　　　・グループ全体の別表の書き方と個社の書き方
　5.別表チェックポイント(別表7の2付表2)
　　・欠損金関連別表の唯一のチェックポイントとは