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『暗号資産の基礎と税制改正対応 －複雑化した制度と節税パターンー』
講師：税理士・東洋大学法学部教授　泉 絢也
収録日：2026年7月30日
 

令和８年度税制改正により、暗号資産の税制は歴史的な転換点を迎えました。しかし、単に「暗号資産が分離課税になった」という理解は不正確です。正確には、分離課税の選択肢が「加わった」だけで、総合課税は残っています。この「二重構造」と、納税者が分離課税と総合課税を実質的に選択できる「経路選択」の仕組みが、今回の改正の核心です。これにより、節税パターンは複雑化し、税理士を悩ませることが予想されています。

本セミナーは、暗号資産に詳しくない方を主な対象としています。暗号資産の取引経験は不要です。DEX、ウォレット、ステーキングといった暗号資産特有の用語は、丁寧に説明します。
一方で、顧問先から実際に聞かれる質問を想定し、回答例を用意しています。「同じ20%なのに損益通算できない3つの箱」「繰越控除で税額ゼロでも合計所得金額が減らないねじれ」「"成績表が届く前に志望校を書かされる"総平均法の落とし穴」など、実務で転びやすいポイントを図表・計算例・Q&Aで徹底的に解説します。

本セミナーを視聴後、顧問先から「暗号資産の税制が変わったと聞いたが、うちはどうすればよいか」と聞かれたときに、自信を持って制度の全体像を説明できるようになっていただくことが目標です。

＜収録内容・チャプター＞
1.【全体像】イントロダクション／総合課税と分離課税／特定暗号資産とは（36:49）
2.【導入・基礎編】改正の全体像／DEX・ウォレット・ステーキング等の基礎用語（23:25）
3.【第1部・第2部】なぜ「雑所得」だったのか／金商法改正と「特定暗号資産」（11:34）
4.【第3部・第4部】改正の3つの柱／分離課税の要件と計算ルール・計算例（37:52）
5.【第5部】総合・分離に共通の又は総合固有のルール・論点（31:53）
6.【第6部・第7部・まとめ】消費税の改正／報告制度・CARF・徴収／適用開始日までの準備等（30:40）