繰延税金資産の計上ポイント ～コロナ禍等による業績不振時の留意点も交えて～全9本
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＜講師＞
公認会計士・税理士 若松弘之
＜収録日時＞
2020年7月16日
＜内容＞
税効果会計における繰延税金資産の計上は、各企業を取り巻く経営環境や過去の業績、そして将来に対する経営者の事業見通しにより、結論が全く異なる会計処理といっても過言ではないでしょう。実務経験からいえる特に大事な点は、繰延税金資産に関する実務ルールの枠組みをきちんと理解したうえで、自社の位置付けを客観的に検討し、経営陣を含めて将来予測を健全に議論し、それを監査人に適時適切に主張することです。
本セミナーでは、はじめに、税効果会計の基本と概要を振り返ります。次いで、昨今のコロナ禍等において、いままで計上できていた繰延税金資産が計上できない、あるいは企業の分類が変わってしまうといった問題と向き合えるよう、特に「業績不振」をキーワードに、繰延税金資産計上のポイントと留意点を解説いたします。
＜チャプター＞
1.【P.1～】税効果会計の基本と概要 ～永久差異と一時差異 ほか～（17:00）
2.【P.7～】税効果会計の基本と概要 ～税効果会計の適用イメージ～（15:05）
3.【P.9～】税効果会計の基本と概要 ～繰延税金資産の重要性～（15:36）
4.【P.12～】繰延税金資産の計上手順と開示 ～計上の3要件～（29:04）
5.【P.17～】繰延税金資産の計上手順と開示 ～検討の全体像～（14:27）
6.【P.19～】繰延税金資産の計上手順と開示 ～企業分類１&５及び２～（17:45）
7.【P.21～】繰延税金資産の計上手順と開示 ～企業分類3及び4～（30:01）
8.【P.26～】繰延税金資産計上の実務ポイント（33:11）
9.【P.38～】コロナ禍等による業績不振時の留意点（25:10）
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