※テキストは上記緑色のボタンからダウンロードいただけます。動画は説明文の下のサムネイルをクリックすると再生されます。

講師 ：税理士 渡辺章
収録日時 ：2021年7月9日

◆収録内容・チャプター

Chapter1(19:06)
Ⅰ インボイス制度の概要
　１ インボイス制度とは
　２ インボイス制度によって何が変わるのか

Chapter2(32:47)
Ⅱ 適格請求書発行事業者の登録制度
　１ 適格請求書発行事業者
　２ 適格請求書発行事業者の申請・登録
　　〇登録申請書手続きにおけるe-Tax対応の概要
　３ 登録申請のスケジュール
　　〇適格請求書発行事業者の登録申請書（国内事業者用）、登録事項変更届出書のひな形（令和5年９月30日まで使用のもの。10月１日以降は別の様式になる。）
　４ 課税事業者が登録申請を行う場合
　　(1)令和５年10月1日に登録を受ける場合
　　(2)令和５年10月2日以後に登録を受ける場合
　５ 免税事業者が登録申請を行う場合
　　(1)令和５年10月1日の属する課税期間中に登録を受ける場合の経過措置
　　(2)免税事業者による簡易課税制度の選択
　　　〇～免税事業者に対する対応～
　６ 新設法人の特例
　７ 適格請求書発行事業者の取りやめ

Chapter3(33:05)
Ⅲ 適格請求書発行事業者の義務と罰則
　１ 適格請求書発行事業者の義務
　　(1)適格請求書の交付義務
　　(2)適格返還請求書の交付義務
　　(3)修正した適格請求書の交付義務
　　(4)電子データによる提供
　　(5)写し等の保存義務
　２ インボイスの交付義務免除
　３ インボイスの修正方法
　　〇誤った税率に基いて税込対価を計算したレシートを交付した場合（区分記載請求書等保存法式における修正方法）
　　〇誤った税率に基いて税込対価を計算したレシートを受領した場合
　４ 電子インボイスの提供と電子データの保存
　　(1)電子インボイス等の提供
　　(2)請求書等の保存と電帳法
　　　〇電帳法に定める国税関係書類等の保存方法
　　(3)保存方法
　５ 罰則

Chapter4(23:07)
Ⅳ インボイスの記載事項等
　１ インボイス制度における保存書類
　２ インボイス等の記載事項
　　(1)インボイスの記載事項
　　(2)簡易インボイスの記載事項
　　(3)仕入明細書等の記載事項
　　(4)卸売市場や農協等が交付する書類の記載事項
　　(5)返還インボイスの記載事項
　３ インボイス等の交付における留意点
　　(1)消費税額の端数処理
　　(2)複数書類の組み合わせによる対応

Chapter5(19:40)
Ⅴ 仕入税額控除の要件
　１ 保存要件
　２ 帳簿の記載事項
　３ 保存要件を満たす書類の範囲
　４ 帳簿のみの保存で保存要件を満たす取引
　　〇帳簿に記載すべき追加事項
　　〇相手方の氏名又は名称を省略できる場合
　５ 仕入税額控除の経過措置
　　〇経過措置の適用要件

Chapter6(24:32)
Ⅵ 個別事例の留意点
　１ 売手側の留意点
　　(1)委託販売におけるインボイスの交付方法
　　　①媒介者交付特例
　　　②代理交付
　　(2)適格請求書発行事業でなくなった場合等の留意点
　　　①適格請求書発行事業者でなくなった場合の留意点
　　　②適格請求書発行事業者となった場合
　２ 買手側の留意点
　　(1)経費の立替払い
　　(2)家賃の支払いとインボイス
　　(3)古物商の留意点
　　(4)不動産業者の留意点
　　(5)旅費交通費の留意点
　　　①公共交通機関の運賃
　　　②出張旅費、宿泊費、日当等
　　　③通勤手当

Chapter7(20:48)
Ⅶ 税額計算
　１ 売上税額の計算方法
　　(1)割戻計算（原則）
　　(2)積上計算（特例）
　２ 仕入税額の計算方法
　　(1)積上計算（原則）
　　　①請求書等積上計算
　　　②帳簿積上計算
　　　　〇帳簿へ計上する消費税相当額の計算
　　(2)割戻計算（特例）
　３ 計算方法の選択
　　〇〈参考〉～売上税額の積上計算の特例～
　４ 会計処理上の留意点
　　(1)概要
　　(2)税務調整