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「海外取引の消費税　基本的な検討手順の確認からインボイス制度対応まで」
講師：公認会計士・税理士　佐和周
収録日：2023年12月8日

　国境を越えたモノやサービスの取引が拡大し、会社の規模にかかわらず海外取引は身近なものになりました。一方、税務においては、海外取引による「消費税」の取扱いに誤りが増えていると言われています。海外取引の消費税は、理論的に複雑な面があるほか、いくつか例外的なルールもあるため、実務をこなして参考書を読んでも、どうにもすっきりしない部分が残りがちです。
　そこで本セミナーでは、「内外判定」「輸出免税の適用可否」「非課税資産の輸出等」といった基礎となる考え方を整理し、そのうえで、無形資産取引・役務提供取引など取引のタイプごとにシンプルなケースを示して、検討の手順をお伝えしていきます。
　さらに、新しいルールとしてのリバースチャージ方式、税率引上げインボイス制度導入による影響等のトピックも加え、実務で誤りやすいケースや最近の動向についてもわかりやすく解説します。

《動画内容》
【１】インボイス制度の概要
　　　１.インボイス制度の概要（テキストP4～P10）（24:02）
　　　　インボイス制度下の仕入れ税額控除の要件
　　　　外貨建取引における適格請求書

【２】海外取引の消費税　基礎知識
　　　２.海外取引で消費税が問題になる局面、消費税の課税対象（テキストP12～P22）（33:31）
　　　３.輸出免税取引、仕入税額控除、海外取引とインボイス制度の関係（テキストP23～P37）（31:21）

【３】海外取引の消費税　検討手順
　　　４.海外取引の消費税の検討手順（テキストP39～P40）（4:04）

【４】取引の種類ごとの検討のポイント
　　　５.【ケース】棚卸資産の輸出取引：輸出申告の名義が異なる場合・三国間取引（テキストP42～P50)（13:51）
　　　６.【ケース】無形資産取引：特許権・ノウハウ（テキストP51～P56）（15:42）
　　　７.【ケース】役務提供取引（テキストP57～P66）（31:28）
　　　８.【ケース】金融取引：貸付金利息・預金利子（テキストP67～P75）（16:44）
　　　９.各種費用に係る仕入税額控除のポイント（仕入側）(テキストP77～P98）（43:10）
　　　　輸入消費税の具体的な計算・インボイスの関係・税関による事後調査
　　　　【ケース】国内代理人への使用料の支払い
　　　　【ケース】海外企業に対する役務提供対価の支払い
　　　　【ケース】海外企業に対して支払う技術指導料
　　　　その他よくあるタイプの支払い

【６】電気通信利用役務の提供取引のポイント
　　　10.電気通信利用役務の提供取引のポイント（テキストP100～110）（31:04）
　　　　　リバースチャージ方式と仕入税額控除　インボイスとの関係
　　　　　消費者向け電気通信利用役務の提供
　　　11.電気通信利用役務の提供のケースの検討（テキストP111～P120）（18:39）
　　　　【ケース】電気通信利用役務の提供（受け側）
　　　　実務で判断に迷うポイント

【７】最後に（まとめ）
　　　12.最後に（まとめ）（テキストP122～P137）（31:32）
　　　　海外取引の消費税　検討手順
 　　　　間違いが起きやすいケース
　　　　　【ケース】製品輸出の貿易条件の検討
　　　　　【ケース】海外子会社に対する立替経費請求
　　　　　【ケース】海外売上高の整理
　　　　　【ケース】無形資産取引と役務提供取引
　　　　インボイス制度導入による影響まとめ

【講師紹介】
公認会計士・税理士 佐和周
佐和公認会計士事務所代表。社外監査役（東証プライム上場企業）。関西学院大学大学院 経営戦略研究科 非常勤講師。
1999年東京大学経済学部卒業、朝日監査法人(現有限責任 あずさ監査法人)に入所。
2008年英国ケンブリッジ大学 経営大学院首席修了(MBA)。
2009年KPMG税理士法人に転籍。
2011年佐和公認会計士事務所を開設。国際税務や海外子会社管理支援業務等に従事。

【著書】『これだけは押さえておこう 海外取引の経理実務ケース50』（中央経済社）他多数。その他、月刊『国際税務』や週刊『税務通信』での連載など。