＜内容＞

本セミナーでは、移転価格税制の根幹をなす「独立企業間価格の考え方」と、その適用対象となる「国外関連者の判定」について、制度の背景から徹底的に解説します。

まず、「なぜグループ内の取引価格を自由に決められないのか？」という根本的な問いに立ち返り、利益移転の仕組みやルールの必要性を図解で分かりやすく学びます。その上で、移転価格税制の核心である「独立企業間価格（ALP）」の考え方と、それに従わない場合に生じる差額課税や二重課税といった具体的なリスクを理解します。

さらに、税制の適用対象となる「国外関連者」の判定方法を、形式基準・実質基準といった基本から、実務で見落としがちな「みなし国外関連取引」まで網羅的に学習します。

制度の根本から解説するため、新任者の方はもちろん、知識を再確認したい経験者の方にも最適な内容です。

チャプターごとに興味のあるトピックから優先的に学べる柔軟性があり、コンパクトにまとめられた時間で効率的に知識を習得できます。

＜チャプター＞

• チャプター１: パート1の振り返り

• チャプター２: なぜグループ内取引価格は勝手に決められないのか？、価格操作と利益移転の仕組み

• チャプター３: 利益移転が税収に与える影響とルールの必要性

• チャプター４: 独立企業間価格（ALP）とは？、ALPからの乖離リスク：差額課税と二重課税

• チャプター５: 移転価格税制の適用対象「国外関連者」とは？、国外関連者の判定基準① - 形式基準、国外関連者の判定基準② - 実質基準・その他

• チャプター６: 国外関連者判定の特殊ケースと留意点

• チャプター７:見落としがちなポイント：「みなし国外関連取引」  

• チャプター８:移転価格税制パート２　まとめ

＜スマートラーニング国際税務シリーズ＞

スマートラーニング国際税務とは？

「スマートラーニング国際税務シリーズ」は、国際税務の基礎から実務までを網羅したWeb学習セミナーです。月刊 国際税務 で100回以上連載され、書籍化もされた大人気シリーズ『チャレンジ！移転価格税制』を基盤に、税務担当者が押さえるべきポイントをわかりやすく解説します。税制のイメージ化・視覚化にこだわった資料を使用し、初心者から経験者までが直感的に理解できる内容となっています。社内教育、新人研修、学び直しなど、多様な場面で活用できる実践的な講座です。

【本シリーズの特長】

• こだわりの「見てわかる」資料 複雑な税制を直感的に理解できるよう、制度のイメージ化・視覚化にこだわった分かりやすい資料を作成しています。

• 効率的なコンパクト設計 セミナー全体の時間をコンパクトにまとめ、短時間で効率的に学習を進めることができます。

• 柔軟なチャプター構成 各章は複数のチャプターで構成されており、ご自身の興味や必要性に応じて、好きな項目から視聴・学習が可能です。

• 幅広い対象者 国際税務の新任担当者から、知識をアップデートしたい経験者の方まで、社内研修や自己学習など様々な場面でご活用いただけます。

＜シリーズ構成＞

第１章 移転価格税制の基礎から実務対応　公開中

• パート１: 移転価格税制入門 - CbCR・マスターファイル作成のポイント

• パート２: 独立企業間価格の考え方と「国外関連者」判定

第２章 ローカルファイルの基礎から実務対応まで　一部公開中

• パート１: ローカルファイルとは？（基礎編） - 移転価格分析の進め方とTNMMの理解　公開中

• パート２: ローカルファイルとは？（実践編） - 作成実務、誤り事例とメンテナンスのポイント　※近日公開

第３章 IGSの基礎から実務対応まで 　公開中

• パート１: IGSの基本と該当性判断の徹底理解

• パート２: IGS対価算定方法と実務対応

第４章 海外出張・出向の基礎から実務対応　公開中

• 給与較差補填からPE認定、短期滞在者免税

第５章 スマートラーニング国際税務 実務・応用編　※作成中

• パート１: 作成中

• パート２: 作成中

＜講師＞

山田 晴美
DLA Piper（東京パートナーシップ外国法共同事業法律事務所） 国際税務クリニック院長

＜収録日＞

2025年7月