＜内容＞

本セミナーでは、移転価格文書の中核をなす「ローカルファイル」について、その作成プロセスと移転価格分析の進め方を基礎からステップバイステップで解説します。

まず、「ローカルファイルとは何か？」という基本から、作成義務や実務上の留意点といった概要を学びます。続いて、移転価格分析の具体的な進め方として「機能・リスク分析」や「検証対象取引の決定」、そして重要論点である「切出損益」の作成ポイントを詳しく解説します。

さらに、最も標準的な独立企業間価格の算定方法である「TNMM（取引単位営業利益法）」の基本的な考え方と、比較対象企業の選定方法までを学びます。

ローカルファイル作成の一連の流れを体系的に理解できるため、初めて作成に携わる方はもちろん、基礎から知識を再確認したい方にも最適な内容です。チャプターごとに興味のあるトピックから効率的に知識を習得できます。

＜チャプター＞

• チャプター１: ローカルファイルとは？

• チャプター２: ローカルファイル作成義務と実務上の留意点、ローカルファイルの概要

• チャプター３: 機能・リスク分析・取引関係図

• チャプター４: 検証対象法人と検証対象取引の決定

• チャプター５: 切出損益の作成・必要なケースと作成のポイント

• チャプター６: 切り出しが必要なケース

• チャプター７: 切り出しが不要なケース

• チャプター８: 切出損益の具体的作成手法

• チャプター９: 独立企業間価格（ALP）の算定方法　TNMMとは？

• チャプター10: 比較対象企業の検索と利益水準指標（PLI）の選定

• チャプター11: パート１まとめ

＜スマートラーニング国際税務シリーズ＞

スマートラーニング国際税務とは？

「スマートラーニング国際税務シリーズ」は、国際税務の基礎から実務までを網羅したWeb学習セミナーです。月刊 国際税務 で100回以上連載され、書籍化もされた大人気シリーズ『チャレンジ！移転価格税制』を基盤に、税務担当者が押さえるべきポイントをわかりやすく解説します。税制のイメージ化・視覚化にこだわった資料を使用し、初心者から経験者までが直感的に理解できる内容となっています。社内教育、新人研修、学び直しなど、多様な場面で活用できる実践的な講座です。

【本シリーズの特長】

• こだわりの「見てわかる」資料 複雑な税制を直感的に理解できるよう、制度のイメージ化・視覚化にこだわった分かりやすい資料を作成しています。

• 効率的なコンパクト設計 セミナー全体の時間をコンパクトにまとめ、短時間で効率的に学習を進めることができます。

• 柔軟なチャプター構成 各章は複数のチャプターで構成されており、ご自身の興味や必要性に応じて、好きな項目から視聴・学習が可能です。

• 幅広い対象者 国際税務の新任担当者から、知識をアップデートしたい経験者の方まで、社内研修や自己学習など様々な場面でご活用いただけます。

＜シリーズ構成＞

第１章 移転価格税制の基礎から実務対応　公開中

• パート１: 移転価格税制入門 - CbCR・マスターファイル作成のポイント

• パート２: 独立企業間価格の考え方と「国外関連者」判定

第２章 ローカルファイルの基礎から実務対応まで　一部公開中

• パート１: ローカルファイルとは？（基礎編） - 移転価格分析の進め方とTNMMの理解　公開中

• パート２: ローカルファイルとは？（実践編） - 作成実務、誤り事例とメンテナンスのポイント　※近日公開

第３章 IGSの基礎から実務対応まで 　公開中

• パート１: IGSの基本と該当性判断の徹底理解

• パート２: IGS対価算定方法と実務対応

第４章 海外出張・出向の基礎から実務対応　公開中

• 給与較差補填からPE認定、短期滞在者免税

第５章 スマートラーニング国際税務 実務・応用編　※作成中

• パート１: 作成中

• パート２: 作成中

＜講師＞

山田 晴美
DLA Piper（東京パートナーシップ外国法共同事業法律事務所） 国際税務クリニック院長

＜収録日＞

2025年7月